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2021年,针对建筑业的税务筹划,具体应对策略

[ 发布时间:2021-03-09 | 浏览:907次 ]

一、税务筹划对建筑企业的重要作用


建筑企业进行税务筹划,可以合理合法地降低企业的税负,降低成本规避风险,以实现企业利益最大化为目标,有着举足轻重地位。在建筑业经营的方式多样化,包含工程承包、包工包料、房屋承租等,根据客户的自身需求来提供一些施工货物或者单纯只提供一些施工业务,施工企业的话企业的出入账的金额都非常大,税负重。企业合理合法运用税务筹划,可以提高企业经济效益。



二、建筑企业税务筹划对策分析


1、企业要合理选择纳税人身份


在营业税变更为增值税之前,建筑企业是可以通过自身的业务的规模大小和核算能力进行纳税人身份的选择。一般纳税人身份是建筑企业年度应交的税务销售额高于500万元的企业,低于或等于500万元的都是小规模纳税人。


一项工程项目总造价4000万元,建筑企业A接下工程项目,把工程组织协调业务进行外包给到B建筑企业,所需业务费用300万元,最后B建筑企业招标中施工单位C。进行税务筹划方案:


B建筑企业先与A建筑企业签订总包合同后,再与C建筑企业签订分包合同,根据增值税的相关税务政策,B建筑企业缴纳的税额为9万元;如果不这样签订合同,B建筑公司就应直接根据服务业税率来进行税务缴纳,缴纳的金额为15万元;工程为同一项,运用不同的纳税人身份则缴纳的税务金额也不同。


2、进行合理的税务筹划


机械属于企业的一项主要成本,在纳税筹划的时候尽量优先使用有公司的机械队组,这样能得到3%的专用发票,还要要求项目进行内部供油提供,取得16%的油票专用发票。



3、对企业的生产经营活动进行科学合理安排


在我国的一个营改增的政策正在推行阶段,部分地区还未实施营改增进行税务缴纳,企业要对地区的税务政策进行衡量,适当地调配地区的业务来达到节税的目的。对于一些不急需要的一些产品服务,营改增下建筑业采购可以获得增值税的进项税额抵扣,所以采购可以放在试点后。


4、进行企业所得税的税务筹划


成本费用摊销有一次摊销和五五摊销。建筑企业在亏损期间一般选择五五摊销,来降低企业的税负;在获利期间则选择一次摊销法,所有费用进行一次摊销。企业的经营状况在变,要根据具体情况来选择摊销的方式。


5、个人所得税进行税务筹划


建筑企业施工地点不固定,周期长,外地进行施工的时候,工程所在地的税务局会收取一个为整个工程造价1%的一个个人所得税,异地进行缴纳,在本地就不用缴纳了,所以建筑业来说要对人事管理力度加强,避免纳税重复。

本文转自《芳芳说税》公众号